Información del Plan Docente

1. Detalles de la asignatura

1.1. Materia

Sistema tributario español

1.2. Carácter

Obligatoria

1.3. Nivel

Grado (MECES 2)

1.4. Curso

689 - Graduado/a en Derecho y en Ciencia Política y Administración Pública (2016): 4
466 - Graduado/a en Derecho: 3
730 - Graduado/a en Derecho y en Ciencia Política y Administración Pública (2019): 4
467 - Graduado/a en Derecho y en Ciencia Política y Administración Pública: 4
686 - Graduado/a en Derecho (2016): 3

1.5. Semestre

Primer semestre o Segundo semestre

1.6. Número de créditos ECTS

6.0

1.7. Idioma

Español

1.8. Requisitos previos

Ninguno

1.9. Recomendaciones

NO  hay

1.10. Requisitos mínimos de asistencia

Es obligatoria la asistencia a clases magistrales y seminarios. También es obligatoria la asistencia a la tutoría de asignatura.

1.11. Datos del equipo docente

Coordinador de la asignatura:

Diego Marín-Barnuevo Fabo

diego.marinbarnuevo@uam.es  

Facultad de Derecho

Departamento de Derecho Público y Filosofía Jurídica

Despacho 105

Teléfono 914976514

El equipo docente completo actualizado está publicado en la página web del centro.

Delegado/as de la Titulación:

Antonio Arroyo Gil (Grado de Derecho)

coordinacion.grado.derecho@uam.es

Fabiola Mota Consejero (Grado en CCPP y Doble Grado DCCPP)

coordinacion.grado.CCPP@uam.es

coordinacion.grado.derecho-CCPP@uam.es

1.12. Competencias y resultados del aprendizaje

1.12.1. Competencias

Competencias generales

-G1. Adquirir una actitud crítica ante la realidad y las ideas, y de apertura e interés por el trabajo intelectual y sus resultados.
-G6. Aprender a aplicar conocimientos teóricos al trabajo personal de una forma profesional.
-G7. Aprender a diseñar, planificar y organizar el propio trabajo, fomentando la iniciativa y el espíritu emprendedor.

Competencias específicas

-E3. Conocer las instituciones del sistema tributario.
-E4. Valorar la importancia del Derecho como sistema regulador de las relaciones sociales y comprender las diversas ramas del Derecho en su unidad.
-E5. Buscar, seleccionar, analizar y sintetizar información jurídica.
-E6. Interpretar las normas jurídicas conforme a los criterios de uso habitual, en especial, el de la conformidad con las reglas, los principios y los valores constitucionales.
-E7. Demostrar la capacidad de pronunciarse con una argumentación jurídica convincente sobre una cuestión teórica de complejidad media relativa a las diversas materias del sistema tributario.
-E8. Demostrar la capacidad de resolver casos prácticos en las materias del Derecho Tributario.
-E10. Exponer oralmente en público de forma ordenada y comprensible argumentaciones jurídicas.

1.12.2. Resultados de aprendizaje

-

1.12.3. Objetivos de la asignatura

-

1.13. Contenidos del programa

Esta asignatura tiene como objetivo que los estudiantes conozcan y deslinden perfectamente el conjunto de impuestos que conforman el sistema tributario español, analizando algunos de los principales impuestos que conforman dicho sistema. En particular se analizarán con especial intensidad el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) y el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). Al hilo del estudio de los rendimientos de actividades económicas en el IRPF se abordarán algunos de los aspectos esenciales del Impuesto sobre Sociedades (IS). También se analizará algunos aspectos esenciales del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITPAJD) por su especial vinculación con el IVA, en la medida que se trata del impuesto general sobre el consumo cuando el mismo es facilitado por personas que no actúan como empresarios o profesionales a efectos del IVA, todo ello sin perjuicio de que existan determinadas operaciones sujetas a IVA que, en algunos casos, pueden tributar por algunas de las modalidades impositivas que prevé el ITPAJD. Finalmente, se pretende que los estudiantes conozcan toda la tributación correspondiente a los principales actos o negocios realizados por personas físicas y jurídicas.

La asignatura tiene una fuerte carga de Derecho positivo. En consecuencia, también se pretende conseguir que los estudiantes aprendan a utilizar los textos normativos. Para conseguirlo, en el desarrollo de la asignatura se planteará a los estudiantes la resolución de supuestos prácticos para cuya resolución es indispensable el manejo de estos textos, así como el acceso y búsqueda de la doctrina administrativa relevante para cada supuesto.

PROGRAMA

LECCIÓN 1. Sistema tributario

A) Concepto y estructura del Sistema Tributario Español. B) Características básicas de los impuestos del Sistema Tributario Español.

LECCIÓN 2. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).

A) Concepto del impuesto. Naturaleza y ámbito de aplicación. Su integración en el sistema tributario B) Elementos cualitativos del impuesto. El hecho imponible. Concepto de renta. Sujeto pasivo. Criterios de sujeción. La atribución de rentas. Período de imposición. Devengo. C) Elementos cuantitativos. La base imponible: rendimientos (trabajo, capital inmobiliario, capital mobiliario, actividades económicas. Referencia al Impuesto sobre Sociedades). Ganancias y pérdidas patrimoniales. Imputación de rentas. D) Regímenes especiales. E) Integración y compensación de rentas en la base general y en la base del ahorro. F) La base liquidable general y del ahorro. G) Cuota y deuda tributaria. H) La tributación conjunta. I) Gestión del impuesto. Pagos a cuenta.

LECCIÓN 3. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITPAJD).

A) Concepto, naturaleza y modalidades del impuesto. B) Impuesto sobre las transmisiones patrimoniales onerosas. C) Impuesto sobre las operaciones societarias. D) Impuesto sobre actos jurídicos documentados. E) Relación de las diferentes modalidades con otros impuestos. Especial referencia al IVA.

LECCIÓN 4. Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA).

A) Modalidades de la imposición sobre el volumen de ventas. B) Concepto y naturaleza. Ámbito de aplicación. El IVA y la Unión Europea. C) Operaciones interiores. Hecho imponible. Entregas de bienes y prestaciones de servicios. Concepto de empresario y profesional. Operaciones no sujetas. Reglas de localización. Devengo. Exenciones. Obligados tributarios. Base imponible. Tipo de gravamen. Repercusión. D) Determinación del IVA a ingresar o a devolver. Deducción del IVA soportado. Regla de prorrata. E) Regímenes especiales. H) Gestión del impuesto. Obligaciones formales. F) Adquisiciones intracomunitarias de bienes y otras operaciones intracomunitarias. g) Importaciones de bienes.

1.14. Referencias de consulta

1. Manuales

Es imprescindible que tanto para las clases magistrales como para los seminarios el estudiante utilice un Manual de referencia. Además, existe un libro que recoge los materiales didácticos básicos de la asignatura, elaborado por profesores de la Facultad, en el que se contienen los mismos esquemas que se proyectan durante las clases magistrales y algunos casos prácticos resueltos. Junto a este libro, es recomendable el estudio de la asignatura en cualquier manual actualizado de la asignatura:

- Materiales didácticos básicos: MARÍN-BARNUEVO/ARRIETA/VEGA/MARTÍNEZ, Sistema Tributario Español. Materiales, IDL-UAM, última edición accesible únicamente a través de la página web de Amazon.

- Manual 1: PEREZ ROYO (director), Curso de Derecho Tributario. Parte especial. Ed. Tecnos, última edición publicada.

- Manual 2: MARTÍN QUERALT, J. (director), Manual de Derecho Tributario., Ed. Aranzadi, última edición publicada.

2. Recopilaciones legislativas

Es imprescindible que el estudiante utilice tanto en las clases magistrales como en los casos prácticos una recopilación legislativa que contenga la normativa actualizada del sistema tributario español. En todo caso, las colecciones legislativas más completas son las siguientes:

- Código Tributario, Aranzadi, Cizur Menor, última edición publicada.

- Derecho Financiero y Tributario Español. Normas básicas, Lex Nova, Valladolid, última edición publicada.

3. Página web de la asignatura

En la página web de la asignatura en Moodle podrán señalarse materiales adicionales tanto para las clases magistrales como para los seminarios.

2. Metodologías docentes y tiempo de trabajo del estudiante

2.1. Presencialidad

2.2. Relación de actividades formativas

3. Sistemas de evaluación y porcentaje en la calificación final

3.1. Convocatoria ordinaria

1. Prueba final: clases magistrales y seminarios

Las clases magistrales se evaluarán a través de la realización de una prueba final que se realizará en la fecha prevista por la normativa general de ordenación académica. En esa misma fecha también se evaluarán los seminarios, en la medida en que la evaluación de esta parte no se hará exclusivamente conforme al sistema de evaluación continua que establece esta guía docente.

La primera parte de la prueba final consistirá en la contestación de una o dos preguntas teóricas o en la realización de un test que deberá llevarse a cabo en un tiempo máximo de 30 minutos y se evaluará sobre dos (2) puntos. Estos dos puntos representan el 20 por ciento de la calificación final de la asignatura.

La segunda parte de la prueba final consistirá en la resolución de un caso práctico similar a los realizados durante los seminarios, si bien contendrá cuestiones que afectarán a cualquier parte del programa de la asignatura. Para resolverlo puede utilizarse la legislación vigente. No podrá utilizarse, por lo tanto, otros materiales como apuntes, jurisprudencia, manuales, etc. La duración de esta parte de la prueba será de una hora y media. Se evaluará sobre cinco (5) puntos. Estos cinco puntos representan el 50 por ciento de la calificación final de la asignatura.

La prueba final será corregida y calificada por cualquiera de los profesores que haya impartido docencia (magistral o seminarios) en dicha asignatura.

2. Seminarios: evaluación continua

Esta parte de la asignatura se evaluará sobre tres (3) puntos. Estos tres puntos representan el 30 por ciento de la calificación final de la asignatura.

Si por causa justificada, acreditada documentalmente de forma suficiente, un estudiante no pudiera realizar alguna de las pruebas evaluables en la fecha correspondiente, podrá realizar dicha prueba en otro grupo de la misma asignatura, siempre que se notifique con la mayor diligencia posible a los profesores implicados. De no ser posible lo anterior, el alumno tendrá una calificación de “0” en la prueba de que se trate.

3. Calificación final

La calificación final corresponderá al profesor responsable del grupo de clases magistrales.

Dicha calificación será el resultado de sumar el resultado de la prueba final (máximo siete puntos) y de la evaluación continua (máximo tres puntos).

Quienes durante cualquiera de las pruebas evaluables (incluida la prueba final) no actúen con probidad y honestidad académica obtendrán como calificación final de la asignatura cero (suspenso) en la convocatoria ordinaria y en la extraordinaria.

4. Evaluación de estudiantes que se matriculen una vez iniciado el curso

Los estudiantes que al inicio de la asignatura no hayan formalizado su matrícula en la asignatura serán evaluados en lo que corresponde a la evaluación continua de conformidad con lo previsto en el apartado 2. En el caso en que el estudiante no haya sido matriculado antes de la realización de la primera prueba evaluada, se facilitará al estudiante una prueba sobre la materia objeto de la anterior a los efectos de completar la evaluación continua.

5. Evaluación de estudiantes de segunda matrícula

Los estudiantes de primera matrícula que hubiera obtenido al menos un 0,9 en la evaluación continua de primera matrícula podrán solicitar, en el momento de matricularse, la conservación de dicha nota. En tal caso, solo realizarán la prueba final, que se evaluará en los mismos términos descritos en los apartados 1 y 3.

3.1.1. Relación actividades de evaluación

3.2. Convocatoria extraordinaria

La prueba se realizará en la fecha señalada en el calendario académico de la Facultad.

La prueba será idéntica a los términos señalados en el apartado 1 de la convocatoria ordinaria. Se evaluará también en los mismos términos. A efectos de calificación final se adicionará la calificación obtenida en lo señalado en el apartado 2 de la convocatoria ordinaria, esto es, la evaluación continua de los seminarios y tutorías.

3.2.1. Relación actividades de evaluación

4. Cronograma orientativo

El presente cronograma es orientativo de la planificación de los tiempos docentes, por lo que deberá consultarse el cronograma publicado en la página de Moodle de la asignatura del curso correspondiente.