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Academic Year of Degree: 2025/26

18274 - TAX SYSTEM

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Teaching Plan Information

Code - Course title:

18274 - TAX SYSTEM

Degree:

533 - Graduado/a en Economía y Finanzas/Bachelor in Economics and Finance
799 - Microtítulo en Organización Básica de la Empresa

Faculty:

103 - Facultad de Ciencias Económicas y Empresariales

Academic year:

2025/26

1. Course details

1.1. Content area

Economic-Business Environment

1.2. Course nature

Compulsory

1.3. Course level

533 - Grado (EQF/MECU 6)
799 - Estudios Propios (EQF/MECU 6)

1.4. Year of study

533 - Graduado/a en Economía y Finanzas/Bachelor in Economics and Finance: 3
799 - Microtítulo en Organización Básica de la Empresa: 1

1.5. Semester

Second semester

1.6. ECTS Credit allotment

6.0

1.7. Language of instruction

Spanish

1.8. Prerequisites

There's no

1.9. Recommendations

There's no

1.10. Minimum attendance requirement

Since the Autonomous University of Madrid is a public university presence, the student must have a classroom attendance of at least 80% of the sessions that correspond.

1.11. Subject coordinator

Paloma Tobes Portillo

https://autoservicio.uam.es/paginas-blancas/

1.12. Competences and learning outcomes

1.12.1. Competences / Results of the training and learning outcomes

This subject contributes to the acquisition of the results of the training and learning process of the area Economic-Business Environment, which are the following:

C03 - To understand how economic decisions at the individual and aggregate level are made, paying special attention to the impact of economic policies and regulation on agents decisions.

C06 - To know and understand the fundamentals of law and the legal and tax framework affecting financial institutions and activities.

C08 Understanding the performance of the main national/international economic institutions and organisations, specifically concerning governance, finance, and monetary instruments.

C09 - To understand the main elements and structures of finance: evolution and legal and institutional framework.

H01 - Critically and systematically search for, manage, and interpret relevant data and information.

H03 - To identify and analyze te nature and characteristics of financial firms and the agents they interact with

H06 - To carry out the anlysis and settlement of the main taxes involving the company.

H08 - To communicate clearly and effectively the results of a study, using economic arguments to derive conclusions.

RC02 - Independent learning, organisational and planning skills in the professional framework

RC03 - Ability to make decisions with ethical responsibility and respect for fundamental rights, diversity and equality of citizens, democratic values, and peace.

RC04 - Ability to work in interdisciplinary teams to achieve economic and financial objectives.

RC05 - To identify and anticipate economic problems in relation to the allocation of resources, both in the private and public spheres

RC07 - Being able to design and plan the management of financial companies taking into account the Sustainable Development Goals SDG.

RC08 - Ability to make decisions based on data provided by the company's financial and accounting information, the situation of the financial sector and the economy in general.

RC09 - Ability to show, discuss, and defend reports, and/or projects on economic-financial problems efficiently through oral and written language

1.12.2. Learning outcomes

1.12.3. Course objectives

1.13. Course contents

EThe purpose of this course is that the student reaches a high level of knowledge about the Spanish tax system in force, with special attention to the taxation of financial instruments and international tax relations.

AGENDA

1. THE NORMATIVE FRAMEWORK OF THE TRIBUTES.

1.1. The Spanish Constitution of 1978.

1.2. The General Tax Law.

1.3. Other sources of the Tax Order.

2. THE IMPEST ON THE REST OF FÍSIC PERSONS (I)

2.1. The determining elements of the tribute.

2.2. Contributors.

2.3. General liquidation scheme.

3. THE IMPEST ON THE REST OF FÍSIC PERSONS (II)

3.1. Gravable income: typology

3.2. General tax base

3.3 Specific analysis of financial products

3.4 Impossible base of savings

3.5. Income integration and compensation

4. THE IMPEST ON THE REST OF FÍSIC PERSONS (III)

4.1. Liquidable base: reductions on the basis.

4.2. Consideration of the tax as a subjective tax.

4.3. Tax quota calculation: state and regional

4.4. Joint taxation of the family unit.

4.5 Tax management: statements and payments on account.

5. IMPESTO ON SOCIEDADES (I)

5.1. Nature, scope of application and fact impossible.

5.2. Liabilities and exemptions.

5.3. General liquidation scheme.

5.4. Impositive period.

5.5. Impossible base: value corrections and non-deductible expenses.

6. IMPESTO ON SOCIEDADES (II)

6.1. Tax type and full quota.

6.2. Tax deductions and incentives.

6.3. Tax management.

7. IMPESTO ON ADDEN VALUE (I)

7.1. Nature and scope of application.

7.2. Basic operating scheme.

7.3. Delimitation and place of realization of the imponible fact

7.4. Tax types.

8. IMPESTO ON ADDEN ASSESSMENT (II)

8.1. Impossible base.

8.2. The rule of the prorrata: general, special and differentiated sectors.

8.3. Investment assets: regularization.

8.4. Connections and Incompatibility with other taxes.

9. THE INTERNATIONAL TRIBUTARY FRAMEWORK

9.1 Tax relations in the OECD Framework.

9.2 Double Imposition International.

9.3 Tax Harmonization in the European Union.

1.14. Course bibliography

2. Teaching-and-learning methodologies and student workload

2.1. Contact hours

	#horas
Contact hours (minimum 33%)
Independent study time

2.2. List of training activities

Activity	# hours
Lectures
Seminars
Practical sessions
Clinical sessions
Computer lab

Laboratory
Work placement
Supervised study
Tutorials
Assessment activities
Other

3. Evaluation procedures and weight of components in the final grade

3.1. Regular assessment

The evaluation of the subject will be carried out through continuous evaluation (60%), by performing various tests that help to learn the subject and a final examination (40%). The continuous evaluation includes the conduct of a partial written test of an individual character that constitutes a proof of closure of the subject, so this partial test is to be exceeded, so that the rest of the continuous assessment note corresponding to that part of the topic may be part of the final rating. In the event that the continuous assessment for the first round-up test of the subject is not exceeded, it may be recovered in the ordinary final assessment test.

Second tuition: second and successive tuition shall not be recognized the qualification of the continuous evaluation made previously.

3.1.1. List of evaluation activities

Evaluatory activity	%
Final exam
Continuous assessment

3.2. Resit

In the extraordinary summons, the qualification of the subject will be made exclusively on a written test, which will amount to 100 per 100 of the final qualification.

3.2.1. List of evaluation activities

Evaluatory activity	%
Final exam
Continuous assessment

4. Proposed workplan

Week	Contents
1	ITEM 1
2	ITEM 2
3	ITEM 3
4	ITEM 3
5	ITEM 4
6	ITEM 5
7	ITEM 5
8	ITEM 6
9	ITEM 6
10	ITEM 7
11	ITEM 7
12	ITEM 8
13	ITEM 8
14	ITEM 9
15	TEMA9+EVAL.

*This timetable is indicative.

Curso Académico: 2025/26

18274 - SISTEMA TRIBUTARIO

Información del Plan Docente

Código - Nombre:

18274 - SISTEMA TRIBUTARIO

Titulación:

533 - Graduado/a en Economía y Finanzas/Bachelor in Economics and Finance
799 - Microtítulo en Organización Básica de la Empresa

Centro:

103 - Facultad de Ciencias Económicas y Empresariales

Curso Académico:

2025/26

1. Detalles de la asignatura

1.1. Materia

Entorno Económico-Empresarial

1.2. Carácter

Obligatoria

1.3. Nivel

533 - Grado (MECES 2)
799 - Estudios Propios (MECES 2)

1.4. Curso

533 - Graduado/a en Economía y Finanzas/Bachelor in Economics and Finance: 3
799 - Microtítulo en Organización Básica de la Empresa: 1

1.5. Semestre

Segundo semestre

1.6. Número de créditos ECTS

6.0

1.7. Idioma

Español

1.8. Requisitos previos

No hay

1.9. Recomendaciones

No hay

1.10. Requisitos mínimos de asistencia

Dado que la Universidad Autónoma de Madrid es una universidad pública presencial, el estudiante debe contar con una asistencia presencial en aula de al menos el 80% de las sesiones que corresponden.

1.11. Coordinador/a de la asignatura

Paloma Tobes Portillo

https://autoservicio.uam.es/paginas-blancas/

1.12. Competencias y resultados del aprendizaje

1.12.1. Competencias / Resultados del proceso de formación y aprendizaje

Esta asignatura contribuye a la adquisición de los resultados del proceso de formación y aprendizaje de la materia Entorno Económico-Empresarial, que son los siguientes:

Conocimientos o contenidos

C03 - Conocer cómo se toman las decisiones económicas a nivel individual y agregado, prestando especial atención al impacto de las políticas económicas y la regulación sobre las decisiones de los agentes.

C06 - Conocer y comprender los fundamentos del derecho y el marco jurídico y tributario que afecta a las entidades y a las actividades financieras.

C08 - Entender el funcionamiento de las principales instituciones y organizaciones económicas nacionales e internacionales, en especial en lo relativo a la gobernanza económica, las finanzas y a los instrumentos monetarios.

C09 - Conocer los elementos y estructuras principales de las finanzas, su evolución y su marco legal e institucional.

Habilidades o destrezas

H01 - Buscar, gestionar e interpretar información y datos relevantes de forma crítica y sistemática

H03 - Identificar y analizar la naturaleza y características de las empresas financieras y de los agentes con los que interactúan.

H06 - Realizar el análisis y liquidación de los principales impuestos que afectan a la empresa.

H08 - Comunicar de forma clara y efectiva los resultados de un estudio, utilizando la racionalidad económica para extraer conclusiones.

Competencias

RC02 - Capacidades de aprendizaje autónomo, de organización y planificación en el contexto profesional.

RC03 - Capacidad para tomar decisiones con responsabilidad ética y respeto por los derechos fundamentales, la diversidad y la igualdad de los ciudadanos, los valores democráticos y la paz

RC04 - Capacidad de trabajar en equipos interdisciplinares para la consecución de objetivos económicos y financieros.

RC05 - Identificar y anticipar problemas económicos en relación con la asignación de recursos, tanto en el ámbito privado como en el público.

RC07 - Ser capaz de diseñar y planificar la gestión de las empresas financieras teniendo en cuenta los objetivos de desarrollo sostenible.

RC08 - Ser capaz de adoptar decisiones a partir de los datos proporcionados por la información financiera y contable de la empresa, la situación del sector financiero y la economía en general.

RC09 - Capacidad para presentar, discutir y defender informes y/o proyectos sobre problemas económico-financieros de forma eficiente a través del lenguaje oral y escrito.

1.12.2. Resultados de aprendizaje

1.12.3. Objetivos de la asignatura

1.13. Contenidos del programa

El propósito de este curso es que el alumno alcance un elevado nivel de conocimiento sobre el sistema fiscal español vigente, dedicando una especial atención a la tributación de los instrumentos financieros y a las relaciones tributarias internacionales.

PROGRAMA

1. EL MARCO NORMATIVO DE LOS TRIBUTOS.

1.1. La Constitución Española de 1978.

1.2. La Ley General Tributaria.

1.3. Otras fuentes del Ordenamiento Tributario.

2. EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (I)

2.1. Elementos determinantes del tributo.

2.2. Contribuyentes.

2.3. Esquema general de liquidación.

3. EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (II)

3.1. La renta gravable: tipología

3.2. Base imponible general

3.3 Análisis Específico de lo productos financieros

3.4 Base imponible del ahorro

3.5. Integración y compensación de rentas

4. EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (III)

4.1. Base Liquidable: reducciones sobre la base.

4.2. Consideración del tributo como impuesto subjetivo.

4.3. Cálculo de la cuota tributaria: estatal y autonómicas

4.4. Tributación conjunta de la unidad familiar.

4.5 Gestión del impuesto: declaraciones y pagos a cuenta.

5. El IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (I)

5.1. Naturaleza, ámbito de aplicación y hecho imponible.

5.2. Sujetos pasivos y exenciones.

5.3. Esquema general de liquidación.

5.4. Periodo Impositivo.

5.5. Base Imponible: correcciones de valor y gastos no deducibles.

6. EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (II)

6.1. Tipo impositivo y cuota íntegra.

6.2. Deducciones e Incentivos fiscales.

6.3. Gestión del impuesto.

7. EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (I)

7.1. Naturaleza y ámbito de aplicación.

7.2. Esquema básico de funcionamiento.

7.3. Delimitación y lugar de realización del hecho imponible

7.4. Tipos impositivos.

8. EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (II)

8.1. Base imponible.

8.2. La regla de la prorrata: general, especial y sectores diferenciados.

8.3. Bienes de inversión: regularización.

8.4. Conexiones e Incompatibilidades con otros tributos.

9. EL MARCO TRIBUTARIO INTERNACIONAL

9.1 Relaciones fiscales en el Marco de la OCDE.

9.2 Doble Imposición Internacional.

9.3 Armonización fiscal en la Unión Europea.

1.14. Referencias de consulta

Al inicio del curso, los profesores indicarán las ediciones de las referencias bibliográficas correspondientes al ejercicio tributario vigente. Asimismo, se indicará la normativa tributaria en vigor necesaria para el seguimiento del curso.

AGENCIA TRIBUTARIA (última edición): Legislación tributaria.

ALONSO ALONSO, R. (última edición): El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Comentarios y casos prácticos. Centro de Estudios Financieros.

ANGOITIA GRIJALBA, M. y TOBES PORTILLO, P. (última edición), Sistema Fiscal Español, UAM ediciones.

BORRÁS AMBLAR J.V., NAVARRO ALCÀZAR J.V. (edición actualizada) Impuesto sobre Sociedades, Régimen General y Régimenes Especiales,volúmenes 1 y 2. Centro de Estudios Financieros

DELGADO RODRÍGUEZ M.J. et al. (última edición) Introducción a la Fiscalidad: Esquemas y 700 preguntas de test (Universidad Rey Juan Carlos). FUNDACIÓN RAMÓN ARECES.

DIZY MENÉNDEZ, D., ROJÍ CHANDRO, L.A. Y RODRÍGUEZ ONDARZA, J.A. (última edición): Sistema Fiscal Español. Ejercicios prácticos, Editorial Universitaria Ramón Areces.

LONGAS LAFUENTE, A. (última edición): Impuesto sobre el Valor Añadido Comentarios y Casos Prácticos. Centro de Estudios Financieros.

VARIOS AUTORES (última edición), Código Fiscal. Consejo General de Colegios de Economistas de España y Registro de Economistas Asesores Fiscales.

2. Metodologías docentes y tiempo de trabajo del estudiante

2.1. Presencialidad

Los créditos ECTS relativos a esta asignatura son 6, lo que supone una carga total de trabajo para el estudiante de 150 horas (6 ECTS x 25 horas) a lo largo de las 15 semanas lectivas del semestre. La distribución de las 150 horas entre las distintas actividades se recoge en la tabla adjunta:

	#horas
Porcentaje de actividades presenciales (mínimo 33% del total)	60h (40%)
Porcentaje de actividades no presenciales	90h (60%)

2.2. Relación de actividades formativas

Actividades presenciales	Nº horas
Clases teóricas y prácticas	50
Tutorías de seguimiento	2
Seminarios y otras actividades	3
Realización de actividades de evaluación	5

Sesiones teórico-prácticas: en estas sesiones el docente guiará al alumno en el conocimiento de las distintas unidades temáticas recogidas en el programa, fomentando su participación activa en el desarrollo de la asignatura a través del planteamiento y resolución de casos prácticos, tanto de forma individual como en grupos de trabajo y realizar el seguimiento del trabajo desarrollado por los estudiantes en el aprendizaje de la asignatura.

3. Sistemas de evaluación y porcentaje en la calificación final

3.1. Convocatoria ordinaria

La evaluación de la asignatura se realizará a través de evaluación continua (60%), mediante la realización de diversas pruebas que coadyuven al aprendizaje de la asignatura y un examen final (40%). La evaluación continua incluye la realización de una prueba escrita parcial de carácter individual que constituye una prueba de cierre de la asignatura, por lo que esta prueba parcial ha de ser superada, para que el resto de la nota de evaluación continua correspondiente a esa parte del temario pueda formar parte de la calificación final. En caso de no superar la evaluación continua correspondiente a la primera prueba de cierre de la asignatura ésta se podrá recuperar en la prueba ordinaria de evaluación final.

Segunda matrícula: en segundas y sucesivas matrículas no se reconocerá la calificación de la evaluación continua efectuada con anterioridad.

3.1.1. Relación actividades de evaluación

Actividad de evaluación	%
Examen final	40%
Evaluación continua	60%

3.2. Convocatoria extraordinaria

En la convocatoria extraordinaria la calificación de la asignatura se efectuará exclusivamente sobre una prueba escrita, que supondrá el 100 por 100 de la calificación final.

3.2.1. Relación actividades de evaluación

El examen de la convocatoria extraordinaria incluirá los contenidos de la evaluación continua desarrollados a lo largo del curso.

4. Cronograma orientativo

Semana	Contenido
1	TEMA 1
2	TEMA 2
3	TEMA 3
4	TEMA 3
5	TEMA 4
6	TEMA 5
7	TEMA 5
8	TEMA 6
9	TEMA 6
10	TEMA 7
11	TEMA 7
12	TEMA 8
13	TEMA 8
14	TEMA 9
15	TEMA9+EVAL.

*Este cronograma tiene carácter orientativo.