Curso Académico:
2023/24
18274 - SISTEMA TRIBUTARIO
Información de la asignatura
Código - Nombre:
18274 - SISTEMA TRIBUTARIO
Titulación:
533 - Graduado/a en Economía y Finanzas/Bachelor in Economics and Finance
799 - Microtítulo en Organización Básica de la Empresa
Centro:
103 - Facultad de Ciencias Económicas y Empresariales
Curso Académico:
2023/24
1. Detalles de la asignatura
1.1. Materia
Economía Pública
1.2. Carácter
Obligatoria
1.3. Nivel
533 - Grado (MECES 2)
799 - Estudios Propios (MECES 2)
1.4. Curso
533 - Graduado/a en Economía y Finanzas/Bachelor in Economics and Finance: 3
799 - Microtítulo en Organización Básica de la Empresa: 1
1.5. Semestre
Segundo semestre
1.6. Número de créditos ECTS
6.0
1.8. Requisitos previos
No hay
1.9. Recomendaciones
No hay
1.10. Requisitos mínimos de asistencia
Altamente recomendable la asistencia a clases teórico- práctica y a las sesiones de seguimiento de aprendizaje.
1.11. Coordinador/a de la asignatura
Paloma Tobes Portillo
1.12. Competencias y resultados del aprendizaje
1.12.1. Competencias
Esta asignatura contribuye a la adquisición de las competencias propias de la materia Economía Pública, que son las siguientes::
COMPETENCIAS GENÉRICAS
Instrumentales
CI.1. Capacidad de análisis y síntesis
CI.2. Capacidad de organización y planificación
CI.3. Comunicación oral y escrita en la lengua nativa
CI.5. Habilidad para analizar y buscar información proveniente de fuentes diversas
CI.6. Capacidad para la resolución de problemas
CI.7. Capacidad de tomar decisiones
CI.8. Leer y comunicarse en el ámbito profesional en más de un idioma, en especial en inglés.
CI.9. Manejar correctamente la terminología específica de la materia.
CI.11. Capacidad de lectura y aplicación de los textos legales.
Interpersonales
CIP.1. Capacidad para trabajar en equipo
CIP.3. Habilidad en las relaciones personales
CIP.5. Capacidad crítica y autocrítica
CIP.6. Compromiso ético en el trabajo
CIP.7. Trabajar en entornos de presión.
CIP.8. Desarrollar habilidades para transmitir los conocimientos adquiridos.
Sistémicas
CS.1. Capacidad para aplicar los conocimientos en la práctica
CS.3. Capacidad de aprendizaje autónomo
CS.4. Capacidad de adaptación a nuevas situaciones
CS.5. Capacidad para generar nuevas ideas
CS.6. Trabajar la iniciativa y el espíritu emprendedor
CS.7. Motivación por la calidad
COMPETENCIAS ESPECÍFICAS
CE.1. Identificar y anticipar problemas económicos en relación con la asignación de recursos en general, tanto en el ámbito privado como en el público.
CE.2. Contribuir a la asignación eficiente de recursos tanto en el ámbito privado como en el público.
CE.3. Aportar racionalidad a la descripción y al análisis de la realidad económico-financiera.
CE.4. Evaluar las consecuencias de las distintas alternativas de acción y seleccionar las mejores, dados los objetivos.
CE.6. Emitir informes de asesoramiento sobre situaciones concretas de la economía y las finanzas.
CE.8. Adquirir las capacidades para integrarse en la gestión empresarial o de las administraciones públicas.
CE.9. Utilizar las representaciones teóricas y formales para entender el funcionamiento de las instituciones económicas y financieras.
CE.10. Conocer los modelos microeconómicos, economía industrial, funcionamiento de los mercados de competencia imperfecta, corporaciones y regulación económica.
CE.13. Análisis y liquidación de los principales impuestos que afectan a la empresa.
1.12.2. Resultados de aprendizaje
Esta asignatura se enmarca dentro del módulo del Entorno Económico Empresarial de la Titulación. Los resultados de aprendizaje que se desarrollarán en dicho módulo de forma agregada por las asignaturas que lo conforman son:
1. Poseer y comprender conocimientos de Economía Pública, Estructura Económica, Economía de la Empresa y Contabilidad cualificación con la cual el estudiante debe adquirir ciertos niveles de las siguientes competencias generales y específicas especificadas posteriormente.
2. Saber aplicar en el contexto profesional los conocimientos adquiridos, disponiendo de las competencias que permiten elaborar y defender argumentos, y resolver problemas en el ámbito de las organizaciones, mediante metodologías didácticas propias del aprendizaje cooperativo. Con esta cualificación el estudiante ha de alcanzar unos niveles aceptables de las siguientes competencias generales y específicas especificadas posteriormente.
3. Tener capacidad para reunir e interpretar datos relevantes dentro del ámbito de la organización para emitir juicios que incluyan una reflexión sobre temas importantes de índole económica, social, científica o ética. Con ello, el estudiante debe alcanzar un nivel consistente en las competencias por materia que se detallan posteriormente.
4. Poder transmitir información, ideas, problemas y soluciones a un público tanto especializado como no especializado. Con esta cuarta cualificación, el estudiante debe alcanzar un dominio perceptible de las siguientes competencias por materia que se detallan posteriormente.
5. Haber desarrollado habilidades de aprendizaje necesarias para emprender estudios posteriores con alto grado de autonomía. Con esta quinta cualificación, el estudiante (de forma conjunta con otros módulos, materias y asignaturas del Grado) deberá alcanzar un nivel aceptable en las siguientes competencias generales por materia que se detallan posteriormente.
1.12.3. Objetivos de la asignatura
-
1.13. Contenidos del programa
El propósito de este curso es que el alumno alcance un elevado nivel de conocimiento sobre el sistema fiscal español vigente, dedicando una especial atención a la tributación de los instrumentos financieros y a las relaciones tributarias internacionales.
PROGRAMA
1. EL MARCO NORMATIVO DE LOS TRIBUTOS.
1.1. La Constitución Española de 1978.
1.2. La Ley General Tributaria.
1.3. Otras fuentes del Ordenamiento Tributario.
2. EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (I)
2.1. Elementos determinantes del tributo.
2.2. Contribuyentes.
2.3. Esquema general de liquidación.
3. EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (II)
3.1. La renta gravable: tipología
3.2. Base imponible general
3.3 Análisis Específico de lo productos financieros
3.4 Base imponible del ahorro
3.5. Integración y compensación de rentas
4. EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (III)
4.1. Base Liquidable: reducciones sobre la base.
4.2. Consideración del tributo como impuesto subjetivo.
4.3. Cálculo de la cuota tributaria: estatal y autonómicas
4.4. Tributación conjunta de la unidad familiar.
4.5 Gestión del impuesto: declaraciones y pagos a cuenta.
5. El IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (I)
5.1. Naturaleza, ámbito de aplicación y hecho imponible.
5.2. Sujetos pasivos y exenciones.
5.3. Esquema general de liquidación.
5.4. Periodo Impositivo.
5.5. Base Imponible: correcciones de valor y gastos no deducibles.
6. EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (II)
6.1. Tipo impositivo y cuota íntegra.
6.2. Deducciones e Incentivos fiscales.
6.3. Gestión del impuesto.
7. EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (I)
7.1. Naturaleza y ámbito de aplicación.
7.2. Esquema básico de funcionamiento.
7.3. Delimitación y lugar de realización del hecho imponible
7.4. Tipos impositivos.
8. EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (II)
8.1. Base imponible.
8.2. La regla de la prorrata: general, especial y sectores diferenciados.
8.3. Bienes de inversión: regularización.
8.4. Conexiones e Incompatibilidades con otros tributos.
9. EL MARCO TRIBUTARIO INTERNACIONAL
9.1 Relaciones fiscales en el Marco de la OCDE.
9.2 Doble Imposición Internacional.
9.3 Armonización fiscal en la Unión Europea.
1.14. Referencias de consulta
Al inicio del curso, los profesores indicarán las ediciones de las referencias bibliográficas correspondientes al ejercicio tributario vigente. Asimismo, se indicará la normativa tributaria en vigor necesaria para el seguimiento del curso.
Al inicio del curso, los profesores indicarán las ediciones de las referencias bibliográficas correspondientes al ejercicio tributario vigente. Asimismo, se indicará la normativa tributaria en vigor necesaria para el seguimiento del curso.
AGENCIA TRIBUTARIA (última edición): Manuales prácticos del IRPF, IS e IVA.
ALBI IBAÑEZ, E. et al (última edición): Sistema fiscal español (I y II). Ariel, Economía y Empresa.
ALONSO ALONSO, R. (última edición): El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Comentarios y casos prácticos. Centro de Estudios Financieros.
ANGOITIA GRIJALBA, M. y TOBES PORTILLO, P. (última edición), Sistema Fiscal Español, UAM ediciones.
BORRÁS AMBLAR J.V., NAVARRO ALCÀZAR J.V. (edición actualizada) Impuesto sobre Sociedades,Régimen General y Régimenes Especiales,volúmenes 1 y 2-
CENTRO DE ESTUDIOS FINANCIEROS ( última edición), revisión Lillo Díaz MªJ. Fiscalidad de las Personas Jurídicas
DIZY MENÉNDEZ, D., ROJÍ CHANDRO, L.A. Y RODRÍGUEZ ONDARZA, J.A. (última edición): Sistema Fiscal Español. Ejercicios prácticos, Editorial Universitaria Ramón Areces.
LONGAS LAFUENTE, A. (última edición): Impuesto sobre el Valor Añadido Comentarios y Casos Prácticos. Centro de Estudios Financieros.
MORENO M.C.,PAREDES R.(última edición): Fiscalidad Individual y empresarial, ejercicios resueltos. Civitas.
VARIOS AUTORES (última edición), Código Fiscal. Consejo General de Colegios de Economistas de España y Registro de Economistas Asesores Fiscales.
2. Metodologías docentes y tiempo de trabajo del estudiante
2.1. Presencialidad
Los créditos ECTS relativos a esta asignatura son 6, lo que supone una carga total de trabajo para el estudiante de 150 horas (6 ECTS x 25 horas) a lo largo de las 15 semanas lectivas del semestre. La distribución de las 150 horas entre las distintas actividades se recoge en la tabla adjunta.
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Tipos de actividad
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horas
|
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Porcentaje de actividades presenciales (mínimo 33% del total)
|
60h (40%)
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|
Porcentaje de actividades no presenciales
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90h (60%)
|
2.2. Relación de actividades formativas
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Actividad presenciales
|
Nº horas
|
|
Clases teóricas y practicas en el aula
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45
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Otras actividades: Seminarios, Prácticas medios informáticos, etc.
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7,5
|
|
Tutorías de seguimiento
|
2,5
|
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Actividades de evaluación
|
5
|
Sesiones teórico-prácticas: en estas sesiones el docente guiará al alumno en el conocimiento de las distintas unidades temáticas recogidas en el programa, fomentando su participación activa en el desarrollo de la asignatura a través del planteamiento y resolución de casos prácticos, tanto de forma individual como en grupos de trabajo y realizar el seguimiento del trabajo desarrollado por los estudiantes en el aprendizaje de la asignatura.
3. Sistemas de evaluación y porcentaje en la calificación final
3.1. Convocatoria ordinaria
La evaluación de la asignatura se realizará a través de evaluación continua (60%), mediante la realización de diversas pruebas que coadyuven al aprendizaje de la asignatura y un examen final (40%). La evaluación continua incluye la realización de una prueba escrita parcial de carácter individual que constituye una prueba de cierre de la asignatura, por lo que esta prueba parcial ha de ser superada, para que el resto de la nota de evaluación continua correspondiente a esa parte del temario pueda formar parte de la calificación final. En caso de no superar la evaluación continua correspondiente a la primera prueba de cierre de la asignatura ésta se podrá recuperar en la prueba ordinaria de evaluación final.
Los alumnos que en la convocatoria ordinaria se deban presentar a la prueba de evaluación final y no la realicen figurarán como "no evaluados".
Segunda matrícula: en segundas y sucesivas matrículas no se reconocerá la calificación de la evaluación continua efectuada con anterioridad.
3.1.1. Relación actividades de evaluación
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Actividad de evaluación
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%
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Examen final
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40%
|
|
Evaluación continua
|
60%
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3.2. Convocatoria extraordinaria
En la convocatoria extraordinaria la calificación de la asignatura se efectuará exclusivamente sobre una prueba escrita, que supondrá el 100 por 100 de la calificación final.
3.2.1. Relación actividades de evaluación
El examen de la convocatoria extraordinaria incluirá los contenidos de la evaluación continua (100%) desarrollados a lo largo del curso.
4. Cronograma orientativo
|
Semana
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Contenido
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1
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TEMA 1
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|
2
|
TEMA 2
|
|
3
|
TEMA 3
|
|
4
|
TEMA 3
|
|
5
|
TEMA 4
|
|
6
|
TEMA 5
|
|
7
|
TEMA 5
|
|
8
|
TEMA 6
|
|
9
|
TEMA 6
|
|
10
|
TEMA 7
|
|
11
|
TEMA 7
|
|
12
|
TEMA 8
|
|
13
|
TEMA 8
|
|
14
|
TEMA 9
|
|
15
|
TEMA9+EVAL.
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*Este cronograma tiene carácter orientativo.